Obvezno vodenje evidenc za davčne zavezance od 1. julija 2025

S 1. julijem 2025 se za vse davčne zavezance, ki so v Sloveniji identificirani za namene DDV, uvaja pomembna novost: obvezno elektronsko vodenje in predložitev dveh evidenc davčnemu organu. Kaj to pomeni v praksi? Kdo je zavezan? Kaj mora evidenca vsebovati?

Kaj se uvaja?

Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV v Sloveniji, mora od 1. 7. 2025 dalje elektronsko voditi in FURS-u predložiti:

1. Evidenco obračunanega DDV

2. Evidenco odbitka DDV

   
   

Ti podatki bodo davčnemu organu omogočili sestavo predizpolnjenega obračuna DDV, kar lahko poenostavi administracijo in zmanjša tveganje za napake – a le, če bodo evidence pravilno in pravočasno izpolnjene.

Kdo mora voditi evidence?

Zavezanci, ki so dolžni voditi evidence:

• Davčni zavezanci s sedežem v Sloveniji ali tujini, identificirani za namene DDV v Sloveniji.

• Mali davčni zavezanci z omejeno identifikacijsko številko (t.i. "atipična identifikacija za DDV") –  samo za transakcije, za katere so identificirani (npr. čezmejne storitve in pridobitve blaga).

Zavezanci, ki jim evidence ni treba voditi:

• Tisti, ki niso identificirani za DDV, kot so:

  - mali davčni zavezanci, oproščeni DDV po posebni ureditvi (domači SME sistem),

  - tujci, ki uporabljajo posebne DDV sheme (VEM-OSS, prevoz potnikov ipd.),

  - tisti, pri katerih je prejemnik storitev določen za plačilo DDV (obrnjena davčna obveznost).

  
  

Kaj mora vsebovati evidenca?

A.     Evidenca obračunanega DDV vsebuje:

• Podatke o opravljenih dobavah blaga in storitev, oproščenih transakcijah, prodajah na daljavo, uvozu itd.

• Obvezni podatki: številke listin, vrednosti dobav, obračunan DDV po stopnjah, identifikacijske številke partnerjev, oznake posebnih postopkov (samoprijava, insolvenčni postopki).

  
  

B.      Evidenca odbitka DDV vključuje:

• Podatke o prejetih nabavah, pridobitvah iz drugih držav članic, nepremičninah, osnovnih sredstvih.

• Prav tako mora vsebovati ločeno prikazane zneske, ki se odbijajo in tiste, ki se ne smejo odbiti.

Za obe evidenci je obvezen tudi podatkovni del s splošnimi informacijami o zavezancu, obdobju poročanja in morebitnih posebnostih (npr. vračilo DDV, odbitni delež ipd.).

Zakaj je to pomembno?

Nova ureditev pomeni večjo digitalizacijo davčnih postopkov in boljši nadzor nad pravilnostjo obračunavanja DDV. Po eni strani lahko prinese manj administrativnih napak, po drugi pa pomeni višjo odgovornost zavezancev za natančnost vodenja evidenc.